כיצד נקבעת הזכאות לפטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים?

לאחר שאדם מבין שמצבו הרפואי עשוי להצדיק בדיקת זכויות, השאלה הבאה היא בדרך כלל:

כיצד למעשה נקבעת הזכאות לפטור ממס הכנסה?

התשובה מורכבת יותר מכפי שנהוג לחשוב. הזכאות אינה מבוססת על מחלה מסוימת או על רשימת אבחנות, אלא על בחינה של מכלול הנתונים הרפואיים והמשפטיים, בהתאם להוראות הדין.

אבחנה רפואית אינה סוף הבדיקה

כאשר רופא מאבחן מחלה, מטרתו היא לקבוע את הטיפול הרפואי המתאים.

לעומת זאת, בחינת הזכאות לפטור ממס הכנסה עוסקת בשאלה אחרת:

כיצד משפיע המצב הרפואי על הקריטריונים שנקבעו בדין?

לכן, העובדה ששני אנשים אובחנו באותה מחלה אינה אומרת שתוצאת בדיקת הזכאות שלהם תהיה זהה.

מהם הנתונים שנבחנים?

כל מקרה נבחן לפי מכלול הנתונים הרלוונטיים. בין היתר עשויה להיות חשיבות לנתונים הבאים:

הליקויים הרפואיים

לא רק המחלה העיקרית, אלא כלל הליקויים הרפואיים הקיימים.

לעיתים דווקא ליקוי שנראה משני משפיע על התמונה הכוללת.

חומרת הליקויים

לא כל ליקוי רפואי משפיע באותה מידה.

לעיתים קיימים הבדלים משמעותיים בין אנשים הסובלים מאותה מחלה, בהתאם לחומרתה ולהשפעתה על התפקוד.

שילוב בין מספר ליקויים

בפועל, רבים מהפונים אינם סובלים ממחלה אחת בלבד.

לדוגמה:

• סוכרת.

• יתר לחץ דם.

• מחלת לב.

• ירידה בשמיעה / ראייה

• בעיית גב.

כאשר בוחנים את התמונה המלאה, לכל אחד מהליקויים עשויה להיות משמעות.

משך הנכות

גם למשך הזמן שבו התקיים המצב הרפואי עשויה להיות משמעות, בהתאם להוראות הדין.

מסיבה זו חשוב להציג מסמכים רפואיים המתייחסים גם לתקופות עבר, כאשר הם רלוונטיים.

המסמכים הרפואיים

בדיקת זכאות מבוססת על תיעוד רפואי.

לכן חשוב לרכז, ככל האפשר:

• סיכומי אשפוז.

• מכתבי מומחים.

• תוצאות בדיקות.

• סיכומי טיפולים.

• מסמכים רפואיים נוספים.

לעיתים מסמך אחד משנה את התמונה כולה.

האם כל הליקויים חייבים להיות מאותה מחלה?

לא.

זו אחת הטעויות הנפוצות ביותר.

הליקויים הרפואיים עשויים להיות מתחומי רפואה שונים לחלוטין.

לדוגמה, אדם יכול לסבול במקביל ממחלת לב, ירידה בשמיעה ופגיעה אורתופדית.

לכל אחד מהם עשויה להיות חשיבות במסגרת בחינת הזכאות.

האם העובדה שאני עובד משפיעה?

אנשים רבים מניחים שעצם העובדה שהם עובדים שוללת את האפשרות לקבל פטור ממס הכנסה.

בפועל, אין בכך כדי לקבוע אם קיימת זכאות.

מאחר שמדובר בפטור ממס, עצם קיומה של הכנסה חייבת במס עשוי להיות רלוונטי לבחינת המשמעות המעשית של הזכאות, אך אינו מחליף את בחינת התנאים הקבועים בדין.

טעויות נפוצות

להסתמך על שם המחלה

שם המחלה הוא רק חלק מהתמונה.

להתעלם מליקויים שנראים "קטנים"

לעיתים דווקא הם משלימים את התמונה הרפואית.

להביא רק מסמכים עדכניים

גם מסמכים ישנים עשויים להיות בעלי משמעות.

להניח שהחלטה ישנה היא סוף הדרך

בנסיבות מסוימות עשויים להשתנות הן המצב הרפואי והן התשתית הראייתית.

לסיכום

הזכאות לפטור ממס הכנסה אינה נקבעת לפי שם המחלה, גיל המבקש או נכות שנקבעה או לא נקבעה בביטוח לאומי.

היא נקבעת לאחר בחינה של מכלול הנתונים הרפואיים, המסמכים והקריטריונים הקבועים בדין.

לכן, לפני שמסיקים מסקנה כי "אין זכאות" או "בוודאי יש זכאות", חשוב לבחון את התמונה המלאה.